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          廣東眾聯會計師事務所有限公司
                                   

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          深圳證監局責令一家企業重新編制財務報告并重新審計 
          【 字體: 】【打印此頁】? 日期:2021-11-11
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          深圳證監局關于對深圳市***股份有限公司采取責令改正措施的決定

          時間:2021-11-02 來源:深圳證監局

          深圳市***股份有限公司:

          根據《中華人民共和國證券法》、中國證券監督管理委員會《非上市公眾公司監督管理辦法》(證監會令第161號,下同)的有關規定,我局自20216月起對你公司進行了現場檢查。檢查發現,你公司存在以下問題:

          一、信息披露存在的問題

          (一)關聯方非經營性資金往來披露不實。20186月,你公司收到常德鼎合科創產業投資基金合伙企業(有限合伙)(以下簡稱鼎合科創)轉入的5,000萬元。20189月,你公司將該5,000萬元轉至關聯方深圳市勝盛股權投資企業(有限合伙)(以下簡稱勝盛投資)。你公司未對該5,000萬元轉入和轉出進行會計處理。你公司還存在2018年將收到的勝盛投資往來款450萬元直接沖銷5家公司應收賬款;將對勝盛投資的其他應付款260萬元直接沖減管理費用;2019年年報子公司勝克思對勝盛投資其他應付款222萬元期末余額未披露。上述事項導致你公司2018年至2020年年報披露的關聯方非經營性資金往來披露不實。你公司2018年、2019年、2020年分別披露的關聯方資金往來為其他應付款2557.72萬元、2720.94萬元和0萬元。勝盛投資的銀行流水顯示,2018年至2020年期末你公司對勝盛投資實際應為其他應收款,形成資金占用,期末余額分別為1,736萬元、1,350.56萬元、1,931.88萬元。

          (二)披露的定期報告相關財務數據與事務所審計報告存在重大差異。2021430日,你公司披露的2020年年報與大華所出具的***2020年審計報告(大華審字[2021]008068號)部分財務數據存在重大差異。你公司于2021619日披露2020年年報更正公告,對相關財務數據進行更正。

          (三)重大訴訟未及時披露。你公司2019年和20204單重大訴訟未及時進行信息披露、2019年年報未對超過上年經審計凈資產10%的累計訴訟總額進行披露。相關重大訴訟已于2021814日補充披露。

          上述情況導致你公司相關定期報告等信息披露不準確,不符合《非上市公眾公司監督管理辦法》第二十一條、《非上市公眾公司信息披露管理辦法》(證監會令第162號,下同)第三條、第十四條第十一項、第二十五條第三項和第十項的規定。

          二、會計核算存在的問題

          (一)無合理依據沖減往來款、費用等會計科目,會計核算混亂。你公司在公司未實際收到資金的情況下,于202011月和20211月在財務系統虛假記錄收到3,000萬元和2,000萬元投資款,并虛假沖減應付賬款和其他應付款;2018年將對勝盛投資的其他應付款直接沖減管理費用。

          (二)收入確認依據不足。2018年至2020年期間,你公司將5家公司轉入的部分應收賬款回款轉入關聯方勝盛投資,再由勝盛投資轉至客戶指定的個人銀行賬戶,部分資金流轉形成閉環。該部分收入確認依據不足。

          (三)會計處理不符合企業會計準則的規定。一是202010月,你公司將子公司湖南省斯盛新能源有限責任公司29.34%股權轉讓給鼎合科創,在母公司報表確認投資收益3,239.6萬元。你公司在相關協議對股權轉讓附有回購義務且預計觸發回購條款的可能性極大的情況下,將上述交易作為權益工具計量,不符合《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》第四條的規定。二是你公司于2019年和2020年分別收到500萬元資產相關的政府補助,一次性計入了當期損益,不符合《企業會計準則第16號——政府補助》第八條的規定。三是你公司以常德開發區管委會對子公司廠房租金實行“兩免三減半”為由,未計提并攤銷2019年和2020年的廠房租金,不符合《企業會計準則第21號——租賃》(2006)第二十二條的規定。

          (四)減值計提不充分。你公司在聚合物定制化生產設備已出現明顯減值跡象的情況下,未對相關設備進行減值測試,固定資產減值準備計提不充分;在個別客戶已無還款能力的情況下,仍按照賬齡對相關應收賬款計提信用減值損失,未針對具體客戶的還款能力分析應收賬款的可收回性,信用減值損失計提不充分,不符合《企業會計準則第8號——資產減值》第六條、第十五條和《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017)第四十七條的規定。

          上述會計核算問題導致你公司相關定期報告信息披露不準確,不符合《非上市公眾公司監督管理辦法》第二十一條和《非上市公眾公司信息披露管理辦法》第三條的規定。

          此外,你公司還存在董事實際任期與董事會決議簽字情況不符,財務會計基礎工作薄弱,收入、采購、存貨管理相關內部控制存在缺陷,跨期確認采購和銷售收入,2020年年報存在多處錯漏等問題。

          根據《非上市公眾公司監督管理辦法》第八十三條的規定,我局決定對你公司采取責令改正的行政監管措施,你公司應按照以下要求進行改正,并于收到本決定書之日起30日內向我局提交書面整改報告。

          一、你公司應高度重視整改工作,采取有效措施對上述信息披露違法違規問題和會計核算不規范進行切實整改,董事會應召開會議審議整改計劃和措施,并對相關責任人員進行問責。

          二、你公司應重新編制2018年、2019年、2020年年報,并聘請審計機構對重新編制的2018年、2019年、2020年財務報告重新審計,確保信息披露的真實、準確、完整。

          三、你公司全體董事、監事和高級管理人員應加強對證券法律法規的學習,強化規范運作意識,健全內部控制制度,對公司治理、內部控制、關聯交易、信息披露存在的問題進行全面梳理和改進,加強信息披露管理,切實提高公司規范運作水平。

          四、你公司應加強財務會計基礎工作,提升會計核算水平,增強財務人員的專業水平和合規意識,確保收入、成本、投資收益、減值計提等事項核算的規范性。

          如果對本監督管理措施不服的,可以在收到本決定書之日起60日內向中國證券監督管理委員會提出行政復議申請,也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間,上述監管管理措施不停止執行。

            

          深圳證監局

           

          20211028


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